企業所得稅一般都是年度的。但現在要求一個月一報或一個季度一報，如果本月或本季有利潤我們就要交所得稅，交完後我們做如下的帳務處理。
操作方法
（01）首先本月或本季如果產生利潤了，要根據利潤計算所得稅，一般納稅人就是利潤的25%，如果是小規模納稅人或附合減免條件計算所得稅的，要根據減免條件來計算。
（02）根據數據填制所得稅報表。並進行交款。
（03）我們爲了方便統計在計算出所得稅時，先計得，借：所得稅費用。
（04）貸：應交稅費-企業所得稅 。
（05）交稅後，就借：應交稅費-所得稅
（06）貸：銀行存款或庫存現金
特別提示
所得稅計算出來一定得當月交，要不會產生滯納金。
